- Sahte faturayı düzenleyen mükellef hakkında yazılan VTR’de, kullanıcı hakkında belgeleri bilerek kullandığına dair tespit var mı?
- Sahte faturada yer alan mal ve hizmetlerin, mükellefin faaliyeti ile ilgisi var mı?
- Sahte faturadaki KDV tutarının, toplam alımlara oranı yüksek mi?
- Kullanıcının, sahte faturayı düzenleyen mükellefle ilgisi veya ilişkisi var mı, her iki tarafın defterini tutan mali müşavir aynı kişi mi?
- Kullanıcının karlık oranı makul mu, firma sürekli zarar mı ediyor, yahut sürekli devreden KDV mi beyan ediyor?
- Kullanılan sahte faturalar birden fazla mükelleften mi alındı?
- Sevk irsaliyesi var mı, sevk güzergahı PTS-HGS ile uyumlu mu?
- Ödeme belgelerinin geçerliliği, kimin tahsil ettiği, tahsil edenin illiyet bağı var mı, çek arkasında yer alan ciroların takibi, ciro edilen çekleri en son tahsil eden kişinin sahte faturayı kullanan kişiyle illiyet bağı var mı?
- Kullanıcı nezdinde yapılan yoklamalarda sahte faturadaki mallarla ilgili tespit var mı?
- Sahte belge kullanıcısı hakkında daha önce yazılmış raporlar var mı sahte belge kullanma sıklığı nedir?
- Mükellefin ortak veya yöneticilerinde sahte belge kullanım tespiti yapılan yahut rapor yazılan var mı?
- Kullanılan sahte belgelerin düzenleme tarihi ile elektronik imza tarihlerinin uyumu var mı?
- Kullanıcının sahte faturaya konu malları depolayabilecek alanı var mı?