Vergi Denetim Kurulu Başkanlığı tarafından 21.04.2025 tarihinde “Beyanname Gözetim Programı Çalışması” duyurusu yayımlanmıştır.
Beyanname Gözetim Çalışması, yapay zeka destekli olmak üzere yürütülen analizler neticesinde; risk analiz kümesi içerisinde yer alan mükelleflerin; Gelir İdaresi Başkanlığınca yürütülen incelemelerin daha etkin olması amacıyla 2024 hesap dönemi kurumlar vergisi beyannamesinin verilmesinden sonra riskli bulunan mükelleflere vergi incelemesine esas olmak üzere beyanname verme süreçlerinde karşılaşabilecekleri riskleri önceden tespit etmek, gönüllü uyumu artırmak ve vergisel sürecin şeffaflığını sağlamak amacıyla uygulamaya alınmış bir düzenlemedir.
Vergi Denetim Kurulu (VDK) Risk Analiz Merkezi tarafından 2024 hesap dönemine ilişkin gerçekleştirilen çalışmalarında, çok farklı vergisel risk unsurları dikkate alınarak 500 bin mükellef taramadan geçirilerek ve çalışma sonucunda, yaklaşık 40 bin mükellef riskli grup içerisinde yer almıştır. Riskli bulunan mükelleflerin yıllık ticaret hacminin yaklaşık 2,9 trilyon Türk Lirası olduğu tespit edilmiştir.
Söz konusu Risk analizi çalışma konuları başlıca aşağıdaki gibidir.
- Dönem içerisindeki gerek nakit kaynaklı gerekse banka ve finans kurumları aracılığıyla yapılan tahsilatların brüt satış hasılatına intikal ettirilip ettirilmediği,
- Dönem içerisinde maliyetlere intikal eden tutarların doğruluğu,
- Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 6’ncı maddesine göre safi kurum kazancının doğru hesaplanıp hesaplanmadığı,
- Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 9’uncu maddesinde yer alan zarar mahsubuna ilişkin işlemlerin doğruluğu,
- Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 8 ve 10’uncu maddelerinde yer alan indirimlerin doğruluğu
- Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 11’inci maddesinde yer alan ve kurum kazancının tespitinde indirim olarak dikkate alınması mümkün olmayan giderlerin kanunen kabul edilmeyen gider olarak dikkate alınıp alınmadığı,
- Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 7, 12 ve 13’üncü maddesinde yer alan vergi güvenlik müesseseleri (Kontrol edilen yabancı kurum, Örtülü sermaye ve Transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı) ile ilgili uygulamaların doğruluğu,
- Gerek Kurumlar Vergisi Kanunu gerekse diğer vergi kanunları ile Kurumlar vergisi mükelleflerine yönelik getirilen istisna uygulamalarında gerekli şartların sağlanıp sağlanmadığı,
- Kurumlar vergisi matrahının hesaplanmasına yönelik işlemlerin kontrolü,
- Kurumlar vergisinin hesaplanmasına yönelik işlemlerin kontrolü,
- Vergi Usul Kanunu’nda yer alan değerlemeye ilişkin işlemlerin kontrolü
- Vergi Usul Kanunu’nda yer alan enflasyon düzeltmesine ilişkin işlemlerin kontrolü
- Vergilendirmeye esas teşkil eden diğer hususların kontrolü.
Beyanname Gözetim Çalışması Yazısı, vergi inceleme veya izahat isteme yazısı olmasa da alınan faturalar, banka hareketleri, faaliyet gösterilen sektör vb. durumlar nedeniyle “2024 Kurumlar Vergisi Beyanlarının verilmesi sonrası mükellefin risk analiz merkezince değerlendirmeye alınacağı ve risk analiz kümesi içinde yer aldığı” anlamına gelmektedir.
“Beyanname Gözetim çalışması” kapsamında riskli bulunan mükelleflere bir uyarı yazısı gönderilerek, vergide gönüllü uyum sürecine dahil olmaya davet edileceklerdir.
Yukarıda açıkladığımız hususlar neticesinde 2024 yılına ait Kurumlar Vergisi Beyannamesinin onaylanmadan önce tarafınıza Beyanname Gözetim Çalışması Yazısı gelmiş ise bu süreçte danışmanlık hizmeti almak için bize ulaşabilirsiniz.
Söz konusu duyuruya ulaşmak için tıklayınız.
Saygılarımızla.
Esas Bağımsız Denetim S. M. Mali Müşavirlik A. Ş.