10115 sayılı Cumhurbaşkanlığı Kararı “4760 Sayılı Özel Tüketim Vergisi Kanununa Ekli (II) Sayılı Listede Yer Alan Bazı Malların, Özel Tüketim Vergisi Oranları ile Özel Tüketim Vergisi Oranlarına Esas Özel Tüketim Vergisi Matrahlarının Yeniden Tespiti Hakkında Karar”, 24.07.2025 tarih ve 32965 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanmıştır.
Bildiğiniz üzere; Özel Tüketim Vergisi (ÖTV) Kanunu’na ekli (II) sayılı listede yer alan 87.03 tarife pozisyonundaki binek otomobillerin ÖTV oranları, motor gücü ile vergisiz satış fiyatları birlikte dikkate alınarak belirlenmekte olup 24.07.2025 tarihli ve 32965 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 7555 sayılı “Türk Parasının Kıymetini Koruma Hakkında Kanun ile Bazı Kanunlarda ve 635 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun”’un 14. Maddesiyle, 4760 sayılı Kanunun 12. maddesinin (2) numaralı fıkrasının (c) bendinde yapılan değişiklikle; Cumhurbaşkanı’na ÖTV Kanunu’na ekli (II) sayılı listedeki mallar için belirlenen oranlar ile bu oranlara esas ÖTV matrahlarının belirlemesine ilişkin matrah grupları, motor gücü, cinsi, sınıfı, üst yapı gövde tanımı, emisyon türü ve değeri, istiap haddi, yolcu ve yük taşıma kapasitesi kriterlerine, 87.03 G.T.İ.P. numarasında yer alan binek otomobilleri ve esas itibariyle insan taşımak üzere imal edilmiş araçlar için motor silindir hacmi, menzilleri ve batarya kapasiteleri itibarıyla farklı oranlar belirleme yetkisi verilmişti.
10115 sayılı Cumhurbaşkanı Kararıyla verilen bu yetki kullanılarak, Özel Tüketim Vergisi Kanununa ekli (II) sayılı listedeki 87.03 G.T.İ.P. numaralı mallardan "-Diğerleri" satırı altında yer alan bazı mallar için farklı matrah grupları ile bu matrah gruplarına ilişkin oranlar oluşturulmuş ve binek otomobillere ilişkin özel tüketim vergisi oranlarına esas özel tüketim vergisi matrahları ile özel tüketim vergisi (ÖTV) oranları yeniden tespit edilmiştir.
Buna göre, içten yanmalı motorlar için eski düzenlemede mevcut motor silindir hacmi 1600 cm³ü geçmeyen otomobillerde yeni bir alt sekme eklenerek motor silindir hacmi 1400 cm³’ü geçmeyenler sekmesi oluşturulmuş, motor silindir hacmi 1.400 cm³’ü geçmeyen araçları kapsayan yeni matrah aralığı eklenmiş, tarifede aracın değerine göre uygulanan ÖTV matrah aralıkları ile ÖTV oranları yeniden belirlenmiştir.
Değişiklikle; araçlar motor silindir hacmi, yakıt tipi, motor gücü (kW) ve vergisiz satış fiyatına (ÖTV matrahı) göre sınıflandıran çok katmanlı bir vergi yapısı getirilmiştir.
İçten Yanmalı Motorlu Araçlarda (ICE) ÖTV oranı, motor hacmi ve matrah değerine göre %70 ile %220 arasında değişen oranlarda kademelendirilmiştir.
Değişiklikte, içten yanmalı benzinli ve dizel fosil yakıtlı araçlarda (ICE) en düşük ÖTV oranı %45'ten %70'e, en yüksek oran ise %80'den %100'e yükseltilirken, 1.400 cm3'ten düşük motor hacmine sahip ve vergisiz fiyatı düşük bazı araçların ÖTV oranında %10 indirim yapılırken, ÖTV matrahları 650.000-1.100.000 TL aralığında belirlenmiş; motor hacmi 1.400-1.600 cm3 arasında olan ve daha önce sabit %80 ÖTV uygulanan vergi değeri yüksek bazı otomobillerde ÖTV oranında %10 ve %20’lik artış yapılırken ÖTV matrahları 850.000-1.650.000 TL aralığında oranları dört ayrı dilim hâlinde belirlenmiştir.
Hibrit Araçlarda (HEV & PHEV) ise; standart hibrit (HEV) araçlar, genellikle ait oldukları içten yanmalı motor (ICE) kategorisindeki oranlara tabi olup, belirli emisyon ve menzil kriterlerini sağlayan şarj edilebilir hibrit (PHEV) modeller için ise %45'e varan daha düşük oranlar tanımlanmıştır.
Dışardan kablo ile şarj edilebilir plug-in hibrit (PHEV) araçlarda ise elektrikli araçlara benzer şekilde ÖTV oranları 15'er puan artırılarak halihazırda %30-70 arasında uygulanan ÖTV, %45-85 aralığında yeniden belirlenmiştir.
İçten yanmalı benzinli veya dizel fosil yakıtlı olup elektrik motoru da olan ve hibrit denen (HEV) hibrit araçlardan elektrik motor gücü 50 kW'ı geçip motor silindir hacmi 1600 cm³'ü geçip 1800 cm³'ü geçmeyenler için en düşük ÖTV oranı %45'ten %70'e, en yüksek oran ise %150'den %170'e yükseltilmiştir.
İçten yanmalı benzinli veya dizel fosil yakıtlı olup elektrik motoru da olan ve hibrit denen (HEV) hibrit araçlardan elektrik motor gücü 100 kW'ı geçip motor silindir hacmi 2500 cm³'ü geçmeyenler için özel tüketim vergisi matrah limiti 1.650.000 TL’ye, en düşük ÖTV oranı %130'dan %150'ye yükseltilmiştir.
Sadece Elektrikli Araçlarda (EV) ise vergilendirme, motor gücü ve ÖTV matrahına göre yapılmakta olup motor gücü 160 kW'ı geçmeyen ve matrahı belirli bir sınırı aşmayan araçlar için uygulanan ÖTV oranı %10’dan %25’e yükseltilmiş, %10-60 olan aralık; aracın motor gücü, menzili ve değerine göre %25-75 aralığında yeniden belirlenmiştir.
10115 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile yeniden belirlenen 4760 sayılı Özel Tüketim Vergisi Kanununa ekli (II) sayılı listede yer alan binek otomobillerin vergi oranı ve özel tüketim vergisi oranlarına esas özel tüketim vergisi matrahları eski ve yeni halleriyle karşılaştırmalı olarak aşağıdaki şekildedir.
|
Mal İsmi |
Eskisi |
Mal İsmi |
Yenisi |
|
- Diğerleri |
|
- Diğerleri |
|
|
-- Motor silindir hacmi 1600 cm³'ü geçmeyenler |
|
-- Motor silindir hacmi 1400 cm3'ü geçmeyenler |
|
|
--- Özel tüketim vergisi matrahı 184.000 TL’yi aşmayanlar |
45 |
--- Özel tüketim vergisi matrahı 650.000 TL’yi aşmayanlar |
70 |
|
--- Özel tüketim vergisi matrahı 184.000 TL’yi aşıp, 220.000 TL’yi aşmayanlar |
50 |
--- Özel tüketim vergisi matrahı 650.000 TL’yi aşıp, 900.000 TL’yi aşmayanlar |
75 |
|
--- Özel tüketim vergisi matrahı 220.000 TL’yi aşıp, 250.000 TL’yi aşmayanlar |
60 |
--- Özel tüketim vergisi matrahı 900.000 TL’yi aşıp, 1.100.000 TL’yi aşmayanlar |
80 |
|
--- Özel tüketim vergisi matrahı 250.000 TL’yi aşıp, 280.000 TL’yi aşmayanlar |
70 |
|
|
|
--- Diğerleri |
80 |
--- Diğerleri |
90 |
|
|
|
-- Motor silindir hacmi 1400 cm3'ü geçen fakat 1600 cm3'ü geçmeyenler |
|
|
|
|
--- Özel tüketim vergisi matrahı 850.000 TL’yi aşmayanlar |
75 |
|
|
|
--- Özel tüketim vergisi matrahı 850.000 TL’yi aşıp, 1.100.000 TL’yi aşmayanlar |
80 |
|
|
|
--- Özel tüketim vergisi matrahı 1.100.000 TL’yi aşıp, 1.650.000 TL’yi aşmayanlar |
90 |
|
|
|
--- Diğerleri |
100 |
|
-- Motor silindir hacmi 1600 cm³'ü geçen fakat 2000 cm³'ü geçmeyenler |
|
-- Motor silindir hacmi 1600 cm³'ü geçen fakat 2000 cm³'ü geçmeyenler |
|
|
--- Elektrik motoru da olanlardan elektrik motor gücü 50 kW'ı geçip motor silindir hacmi 1800 cm³'ü geçmeyenler |
|
--- Elektrik motoru da olanlardan elektrik motor gücü 50 kW'ı geçip motor silindir hacmi 1800 cm³'ü geçmeyenler |
|
|
---- Özel tüketim vergisi matrahı 228.000 TL’yi aşmayanlar |
45 |
---- Özel tüketim vergisi matrahı 1.250.000 TL’yi aşmayanlar |
70 |
|
---- Özel tüketim vergisi matrahı 228.000 TL’yi aşıp, 350.000 TL’yi aşmayanlar |
50 |
|
|
|
---- Diğerleri |
80 |
---- Diğerleri |
80 |
|
--- Diğerleri |
|
--- Diğerleri |
|
|
---- Özel tüketim vergisi matrahı 170.000 TL’yi aşmayanlar |
130 |
---- Özel tüketim vergisi matrahı 1.650.000 TL’yi aşmayanlar |
150 |
|
---- Diğerleri |
150 |
---- Diğerleri |
170 |
|
-- Motor silindir hacmi 2000 cm³'ü geçenler |
|
-- Motor silindir hacmi 2000 cm³'ü geçenler |
|
|
--- Elektrik motoru da olanlardan elektrik motor gücü 100 kW'ı geçip motor silindir hacmi 2500 cm³'ü geçmeyenler |
|
--- Elektrik motoru da olanlardan elektrik motor gücü 100 kW'ı geçip motor silindir hacmi 2500 cm³'ü geçmeyenler |
|
|
---- Özel tüketim vergisi matrahı 170.000 TL’yi aşmayanlar |
130 |
---- Özel tüketim vergisi matrahı 1.650.000 TL’yi aşmayanlar |
150 |
|
---- Diğerleri |
150 |
---- Diğerleri |
170 |
|
--- Diğerleri |
220 |
--- Diğerleri |
220 |
|
-- Elektrik motoru da bulunan araç dışından şarj edilebilir araçlardan, ağırlıklı birleşik kilometre başına karbondioksit emisyonu 25 gramın altında, eşdeğer elektrik enerjisiyle katedilebilir menzili 70 kilometre ve üzerinde olanlardan |
|
-- Elektrik motoru da bulunan araç dışından şarj edilebilir araçlardan, ağırlıklı birleşik kilometre başına karbondioksit emisyonu 25 gramın altında, eşdeğer elektrik enerjisiyle katedilebilir menzili 70 kilometre ve üzerinde olanlardan |
|
|
--- Motor silindir hacmi 1600 cm³’ü geçmeyenler |
|
--- Motor silindir hacmi 1600 cm³’ü geçmeyenler |
|
|
---- Özel tüketim vergisi matrahı 1.350.000 TL’yi aşmayanlar |
30 |
---- Özel tüketim vergisi matrahı 1.350.000 TL’yi aşmayanlar |
45 |
|
---- Diğerleri |
60 |
---- Diğerleri |
75 |
|
--- Motor silindir hacmi 1600 cm³’ü geçen fakat 1800 cm³’ü geçmeyenlerden özel tüketim vergisi matrahı 1.350.000 TL’yi aşmayanlar |
70 |
--- Motor silindir hacmi 1600 cm³’ü geçen fakat 1800 cm³’ü geçmeyenlerden özel tüketim vergisi matrahı 1.350.000 TL’yi aşmayanlar |
85 |
|
|
|
|
|
|
-- Sadece elektrik motorlu olanlar |
|
-- Sadece elektrik motorlu olanlar |
|
|
--- Motor gücü 160 kW'ı geçmeyenler |
|
--- Motor gücü 160 kW'ı geçmeyenler |
|
|
---- Özel tüketim vergisi matrahı 1.450.000 TL’yi aşmayanlar |
10 |
---- Özel tüketim vergisi matrahı 1.650.000 TL’yi aşmayanlar |
25 |
|
---- Diğerleri |
40 |
---- Diğerleri |
55 |
|
--- Motor gücü 160 kW'ı geçenler |
|
--- Motor gücü 160 kW'ı geçenler |
|
|
---- Özel tüketim vergisi matrahı 1.350.000 TL’yi aşmayanlar |
50 |
---- Özel tüketim vergisi matrahı 1.650.000 TL’yi aşmayanlar |
65 |
|
---- Diğerleri |
60 |
---- Diğerleri |
75 |
Karar 24.07.2025 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir.
Söz konusu Cumhurbaşkanı Kararına ulaşmak için tıklayınız.
7555 Sayılı Kanuna ulaşmak için tıklayınız.
Özel Tüketim Vergisi (II) Sayılı Liste Uygulama Genel Tebliği son haline ulaşmak için tıklayınız.
II SAYILI LİSTENİN yürürlük tarihi itibariyle güncel Özel Tüketim Vergisi Tutarları Ve Oranlarına ulaşmak için tıklayınız.
Saygılarımızla.