Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından ilgili web sitesinde (http://www.edefter.gov.tr/) 10.01.2022 tarihinde E-Defter Beratlarının Aylık Veya Geçici Vergi Dönemleri Bazında Yüklenebilmesi Hakkında Duyuru Yayımlanmıştır.
Bilindiği üzere, 19/10/2019 tarihli ve 30923 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 1 Sıra No'lu Elektronik Defter Genel Tebliğinde değişiklik yapan 3 Sıra No'lu Elektronik Defter Tebliğin “4.3.4” bölümünde aylık dönemler için oluşturulacak e-Defterlerin berat dosyalarının aylık veya geçici vergi dönemleri bazında yüklenebilmesi imkanı getirilmiştir.
Bu kapsamda; 01/01/2022 tarihi itibarıyla e-Defter uygulamasına dahil olan mükelleflerden; Geçici vergi dönemleri bazında berat yükleme tercihinde bulunmak isteyen mükelleflerin, mali mühür veya elektronik imza ile e-Defter uygulamasına giriş yapıp “Bilgi Güncelle” kısmından “Berat Yükleme Tercihi” bölümünden; Aylık yükleme / Geçici vergi dönemleri bazında yükleme şeklinde seçimlerini yapmaları mümkün bulunmaktadır.
Yapılan tercih 31.01.2022 tarihine kadar e-Defter uygulaması üzerinden güncellenebilecektir. Bu tarihten sonra yapılan seçimin değiştirilmesi mümkün bulunmamaktadır.
Söz konusu yükleme tercihi, 2022/Ocak döneminden itibaren yüklenecek berat dosyaları için geçerli olacaktır.
Ayrıca, 31.01.2022 tarihine kadar tercihini bildirmeyen mükelleflerin, 2022 hesap dönemi berat dosyaları için Aylık yükleme seçeneğini tercih etmiş olarak değerlendirilecektir.
Bu mükellefler, berat dosyalarını ilgili olduğu ayı takip eden üçüncü ayın son gününe kadar, hesap döneminin son ayına ait berat dosyalarını, gelir veya kurumlar vergisi beyannamelerinin verildiği ayın son gününe kadar yüklemek zorundadırlar.
Öteden beri e-Defter uygulamasına dahil olan mükelleflerin; 2021 hesap dönemi için yapmış oldukları “Berat Yükleme Tercihi” 2022 hesap dönemi için de geçerlidir.
2022 yılı için berat yükleme tercihini değiştirmek isteyen mükelleflerin, e-Defter uygulamasına giriş yapıp “Bilgi Güncelle” kısmının “Berat Yükleme Tercihi” bölümünden; Aylık yükleme / Geçici vergi dönemleri bazında yükleme şeklinde seçimlerini yapmaları mümkün bulunmaktadır.
Buna göre; 2022 yılı e-defter ve berat dosyalarını oluşturma, NES veya Mali Mühürle imzalama/onaylama ve Başkanlık onaylı berat dosyalarını alma süreleri aşağıdaki tabloda gösterildiği şekildedir.
| Dönem | Aylık Yükleme Tercihinde Bulunulması Halinde | Geçici Vergi Dönemleri Bazında Yükleme Tercihinde Bulunulması Halinde | ||
| Ocak | Nisan ayı sonu | Ocak
Şubat
Mart | Mayıs ayı sonu | |
| Şubat | Mayıs ayı sonu | |||
| Mart | Haziran ayı sonu | |||
| Nisan | Temmuz ayı sonu | Nisan | Ağustos ayı sonu | |
| Mayıs | ||||
| Mayıs | Ağustos ayı sonu | |||
| Haziran | Eylül ayı sonu | Haziran | ||
| Temmuz | Ekim ayı sonu | Temmuz | Kasım ayı sonu | |
| Ağustos | ||||
| Ağustos | Kasım ayı sonu | |||
| Eylül | Aralık ayı sonu | Eylül | ||
| Ekim | Ocak ayı sonu | Ekim | Gelir veya kurumlar vergisi beyannamelerinin verileceği ayın sonuna kadar. | |
| Kasım | ||||
| Kasım | Şubat ayı sonu | |||
| Aralık | Gelir veya kurumlar vergisi beyannamelerinin verileceği ayın sonuna kadar. | Aralık | ||
Güncel Elektronik Defter Genel Tebliğine Ulaşmak İçin Tıklayınız.
Söz konusu duyuruya ulaşmak için tıklayınız.
Saygılarımızla.
Esas Bağımsız Denetim S. M. Mali Müşavirlik A. Ş.